Imposto sobre opções de negociação na índia

Como são os futuros & amp; Opções taxadas?

Embora o mundo da negociação de opções e futuros ofereça possibilidades interessantes de obter lucros substanciais, o futuro negociador de futuros ou opções deve se familiarizar com pelo menos um conhecimento básico das regras fiscais que envolvem esses derivativos. Este artigo será uma breve introdução ao mundo complexo das regras tributárias de opções e às diretrizes não tão complexas para futuros. No entanto, os tratamentos fiscais para esses dois tipos de instrumentos são incrivelmente complexos, e o leitor é incentivado a consultar um profissional de impostos antes de embarcar em sua jornada comercial.

Tratamento tributário de futuros.

Os comerciantes de futuros beneficiam de um tratamento fiscal mais favorável do que os operadores de ações, nos termos da Secção 1256 do Internal Revenue Code (IRC). 1256 afirma que qualquer contrato futuro negociado em uma bolsa norte-americana, contrato em moeda estrangeira, opções de ações negociantes, contratos futuros de títulos de revenda ou contratos futuros de índices são taxas de ganhos de capital de longo prazo de 60% e taxas de ganhos de capital de curto prazo de 40%. - independentemente de quanto tempo o negócio foi aberto. Como a taxa máxima de ganhos de capital a longo prazo é de 15% e a taxa máxima de ganhos de capital de curto prazo é de 35%, a alíquota total máxima é de 23%.

Os contratos da Seção 1256 também são marcados a mercado no final de cada ano; os comerciantes podem relatar todos os ganhos e perdas realizados e não realizados e estão isentos das regras de lavagem.

Por exemplo, em fevereiro deste ano, Bob comprou um contrato no valor de US $ 20.000. Se em 31 de dezembro (último dia do ano fiscal) o valor justo de mercado deste contrato for de US $ 26.000, Bob reconhecerá um ganho de capital de US $ 6.000 em sua declaração de imposto de renda de 2015. Este $ 6000 será tributado na taxa de 60/40.

Agora, se Bob vender seu contrato em 2016 por US $ 24.000, ele reconhecerá uma perda de US $ 2.000 em sua declaração de imposto de 2016, que também será tributada na base de 60/40.

Caso um negociador de futuros deseje devolver quaisquer perdas nos termos da Seção 1256, poderá fazê-lo por até três anos, sob a condição de que as perdas sendo realizadas não excedam os ganhos líquidos do ano anterior, nem podem aumentar uma perda operacional daquele ano. A perda é transportada de volta para o primeiro ano, e qualquer quantia restante é transportada para os próximos dois anos. Como de costume, a regra 60/40 se aplica. Inversamente, se quaisquer perdas não absorvidas ainda permanecerem após a reversão, essas perdas podem ser transportadas.

Tratamento Tributário de Opções.

O tratamento fiscal de opções é muito mais complexo que os futuros. Tanto os escritores quanto os compradores de chamadas e opções podem enfrentar ganhos de capital de curto ou longo prazo, além de estarem sujeitos às regras de venda a termo e straddle.

As opções negociadoras que compram e vendem suas opções com ganhos ou perdas podem ser tributadas no curto prazo se o negócio durar menos de um ano, ou a longo prazo, se o negócio durar mais que um ano. Se uma opção comprada anteriormente expirar sem ser exercida, o comprador da opção enfrentará uma perda de capital a curto ou longo prazo, dependendo do período de detenção total.

Os redatores das opções reconhecerão os ganhos a curto ou longo prazo, dependendo das circunstâncias em que eles fecharem suas posições. Se a opção que eles escreverem for exercida, várias coisas podem acontecer:

Se a opção por escrito fosse uma chamada a descoberto, as ações seriam canceladas e o prêmio recebido seria agregado ao preço de venda das ações. Como essa era uma opção nua, a transação seria tributada a curto prazo. Se a opção por escrito fosse uma chamada coberta e se as greves estivessem fora ou à vista, então o prêmio de compra seria acrescentado ao preço de venda das ações e a transação seria tributada como capital de curto ou longo prazo. ganho, dependendo de quanto tempo o escritor da chamada coberta possuía as ações antes do exercício da opção. Se a chamada coberta foi escrita para uma greve dentro do dinheiro, dependendo se a chamada era ou não uma chamada qualificada ou não qualificada, o escritor pode ter que reivindicar ganhos de capital de curto ou longo prazo. Aqui está uma lista de especificações de chamadas cobertas qualificadas. Se a opção por escrito fosse um put e a opção fosse exercida, o escritor simplesmente subtrairia o prêmio recebido pelo put do custo médio da ação. Mais uma vez, dependendo de quanto tempo o negócio é mantido em aberto desde o momento do exercício da opção / as ações foram adquiridas para quando o escritor vende as ações, o negócio pode ser tributado a longo ou curto prazo.

Para os autores e os responsáveis ​​pela chamada, se uma opção expirar sem ser exercida ou for comprada para fechar, ela será tratada como um ganho de capital de curto prazo.

Por outro lado, quando um comprador exerce uma opção, os processos são um pouco menos complicados, mas ainda têm suas nuances. Quando uma chamada é exercida, o prêmio pago pela opção é fixado na base de custo das ações em que o comprador agora está comprado. O negócio será tributado a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o comprador tiver. as ações antes de vendê-las de volta.

Um comprador, por outro lado, tem que garantir que eles mantiveram as ações por pelo menos um ano antes de comprar uma unidade de proteção, caso contrário, eles serão tributados em ganhos de capital de curto prazo. Em outras palavras, mesmo que Sandy tenha mantido suas ações por onze meses, se Sandy comprar uma opção de venda, todo o período de detenção de suas ações será negado, e ela agora terá que pagar ganhos de capital de curto prazo.

Abaixo está uma tabela do IRS, resumindo as regras fiscais para compradores e vendedores de opções:

Enquanto os operadores de futuros não precisam se preocupar com as regras de venda, os operadores de opções não são tão afortunados. De acordo com a regra de venda, as perdas em títulos "substancialmente" idênticos não podem ser transportadas dentro de um período de 30 dias, ou seja, se Mike sofrer uma perda em algumas ações, ele não poderá levar essa perda para uma opção de compra de ações. exatamente o mesmo estoque dentro de 30 dias da perda. Em vez disso, o período de detenção de Mike começará no dia em que ele vender as ações, e o prêmio da chamada, bem como a perda da venda original, serão adicionados à base de custo da ações no momento do exercício da opção de compra.

Da mesma forma, se Mike tivesse uma perda em uma opção e comprasse outra opção da mesma ação subjacente, a perda seria adicionada ao prêmio da nova opção.

Straddles para fins fiscais abrangem um conceito mais amplo do que as opções plain vanilla straddle. O IRS define straddles como tendo posições opostas em instrumentos semelhantes para diminuir o risco de perda, como os instrumentos deverão variar inversamente aos movimentos do mercado. Essencialmente, se um straddle é considerado "básico" para fins fiscais, as perdas acumuladas em uma etapa da negociação são reportadas apenas nos impostos do ano corrente na extensão em que essas perdas compensam um ganho não realizado na posição oposta. Em outras palavras, se Alice entrar em uma posição de straddle na XYZ em 2015 e as ações despencarem subseqüentemente, e ela decidir revender sua opção de compra por uma perda de US $ 8, mantendo sua opção de venda (que agora tem um ganho não realizado de US $ 5), De acordo com a regra do straddle, ela só pode reconhecer uma perda de US $ 3,00 em sua declaração de imposto de 2015 - e não os US $ 8,00 em sua totalidade da opção de compra. Se Alice tiver optado por "identificar" esse straddle, toda a perda de US $ 9 na ligação será adicionada à base de custo de sua opção de venda. O IRS tem uma lista de regras relativas à identificação de um straddle.

Embora o processo de apresentação de relatórios de futuros seja aparentemente direto, o mesmo não pode ser dito em relação ao tratamento tributário das opções. Se você está pensando em negociar ou investir em qualquer um desses derivativos, é imperativo que você construa pelo menos uma familiaridade passageira com as várias regras fiscais que o aguardam. Muitos procedimentos tributários, especialmente aqueles relacionados a opções, estão além do escopo deste artigo, e essa leitura deve servir apenas como ponto de partida para outras diligências ou consultas com um profissional de impostos.

Opções Binárias Negociando Índia.

Negociação Online Pro.

Se você gosta de negociar opções binárias, a Índia não decepciona. Como muitas partes do globo, a popularidade do comércio binário experimentou um enorme crescimento na última década. Desde a crise financeira de 2008, o comércio binário tem sido usado como uma maneira de fazer uma renda de uma maneira que seja direta e na maior parte agradável.

Em muitos países, o comércio de binário ainda não é uma indústria regulada e existe alguma confusão sobre se este tipo de negociação é legal ou não. Há uma diferença, no entanto, entre os ilegais e os não regulamentados, e a maioria dos corretores aceita os comerciantes de praticamente todos os lugares, assim como não há regras de solicitação que os impeçam de fazê-lo.

Vale a pena ter tempo para investigar os regulamentos e regras em torno de negociação em seu país e para fazer sua pesquisa quando se trata de investir seu dinheiro com um corretor particular. Felizmente é aí que entramos, revisamos e recomendamos a nata da colheita para que você possa ter certeza de que o corretor que você escolher fornecerá o melhor serviço possível.

Se você está interessado em negociar na Índia e quer encontrar mais, este guia mostrará:

Se a negociação de opções binárias é de fato legal e regulamentada na Índia Os impostos e taxas que você provavelmente incorrerá ao negociar opções binárias Como ter certeza de que você está escolhendo o corretor de opções certo para você.

Nossos principais sites recomendados.

Benefícios do Broker Local.

Com a Índia sendo vista como uma economia de crescimento primordial, com indústrias de manufatura e serviços em expansão, o comércio on-line tornou-se uma escolha bem-vinda para muitos residentes que vêem isso como uma forma viável de obter lucro ou renda. Com os ativos indianos sendo mais amplamente disponíveis nas plataformas de muitos corretores e o aumento do uso de telefones inteligentes, a negociação de opções binárias indianas está agora mais acessível do que nunca.

Infelizmente, devido à falta de reconhecimento e regulamentação das opções binárias na Índia, pelo governo, é difícil para as empresas indianas entrarem no mercado, de modo que muitos dos principais corretores tendem a ter base na Europa. Então, como você escolhe o melhor corretor para você e o que você está procurando?

Licenciamento e Regulação.

Escolhendo um corretor offshore é bom, desde que sejam licenciados e regulamentados. Como muitos tendem a ser europeus, você deve realmente estar procurando por licenciamento e regulamentação CySEC, FCA ou MiFID. Dessa forma, você se sentirá mais confortável investindo seu dinheiro.

Top Range of Assets.

Se você tiver um ativo ou ativos específicos com os quais deseja negociar, é necessário certificar-se de que o corretor ofereça esses ativos. Alguns oferecem apenas um punhado, a menos que você abra uma conta premium, e alguns oferecem centenas. Certifique-se de que eles oferecem aqueles que você deseja negociar e aqueles que você pode querer trocar quando tiver mais experiência.

Os maiores pagamentos.

Dizemos razoável porque muitas vezes os pagamentos que parecem bons demais para ser verdade podem ser. Fique atento a uma média entre 70% e 85%. Não se contente com valores baixos demais e não seja atraído por pagamentos muito altos.

Bom atendimento ao cliente.

Uma das coisas que podem ser motivo de preocupação usando um corretor offshore é o que acontece se algo der errado. E se você tiver alguma dúvida ou precisar de ajuda com um problema? Veja as opções de suporte ao cliente que eles oferecem. Bons corretores têm consultores de suporte ao cliente que poderão ajudá-lo através de chat ao vivo, telefone ou e-mail.

Há uma coisa que falta quando se trata de negociação e essa é a barreira da língua. Embora muitos corretores ofereçam seus sites em uma variedade de idiomas diferentes, do espanhol ao árabe, ainda não há um trader que ofereça ao trader a possibilidade de negociar em bengali ou hindi. Apesar disso, não parece ter dissuadido os comerciantes, mas pode-se dizer que o primeiro corretor a atender a essa situação poderia ser o que ganha uma vantagem real no comércio indiano.

Legal e Regulação.

Ao olhar para as legalidades das opções binárias, a Índia é um tema muito debatido. É ilegal negociar opções binárias na Índia? A resposta curta é "Não", não é ilegal negociar online. Não é regulamentado, e é aí que estão as discrepâncias e a confusão. Há uma grande diferença entre não regulamentado e ilegal. Sem corretores indianos licenciados pela SEBI, parece que a tendência comum é obter o licenciamento europeu. Isso pode ser visto como uma lacuna no mercado e uma chance para alguns entrarem.

Os primeiros corretores devem ser licenciados pelo SEBI, o Conselho de Valores Mobiliários e Câmbio da Índia. Atualmente, não há corretores de opções binárias indianas que sejam licenciados pelo SEBI, em grande parte devido à falta de regulamentação indiana e ao fato de que a maioria dos corretores se concentra nos mercados europeus.

Muitos corretores estão muito interessados ​​em obter o licenciamento do CYSEC. O CYSEC é a Comissão de Valores Mobiliários do Chipre e é amplamente reconhecido como o melhor licenciamento para ter, na verdade, a maioria dos corretores reconhecidos e de boa reputação é licenciada e registrada na Europa.

Com a falta de corretores SEBI licenciados, pode-se supor com segurança que não há corretores locais, pelo menos nenhum com o qual você gostaria de arriscar investir seu dinheiro. Você está muito melhor olhando através de nossa lista de corretores licenciados recomendados para garantir que você vai estar negociando através de uma empresa confiável e respeitável.

Não se deixe seduzir por ofertas que parecem boas demais para ser verdadeiras por corretores que alegam ser corretores indianos legítimos. Enquanto a perspectiva de usar um corretor indiano é muito atraente, você provavelmente vai achar que a experiência não é tudo o que você esperava que seria a longo prazo.

Últimos pagamentos vencedores.

Pagando impostos e taxas.

Tendo tido muito foco nos lucros do comércio binário, a Índia introduziu no ano passado uma operação do governo contra o dinheiro negro. Isto foi destinado a dinheiro escondido em contas de costas off-shore. Houve uma janela de conformidade de 90 dias entre 1 de julho e 30 de setembro de 2015 para que as pessoas declarassem seus ganhos e pagassem o imposto relevante devido. Da mesma forma que a Rússia, o governo indiano está disposto a acabar com o fluxo de dinheiro do país.

Com relação ao imposto devido na negociação de opções, ele é tratado como qualquer outra renda e sujeito às leis de imposto de renda daquele país. Um corretor não tem obrigação de declarar os ganhos em seu nome, portanto cabe ao indivíduo declarar como parte das regras fiscais da Índia.

Além de ter que pagar impostos indianos sobre os lucros, as únicas outras taxas a considerar são aquelas para fazer depósitos e saques. Se você está depositando e retirando em uma moeda estrangeira, então você estará sujeito às taxas usuais de conversão de moeda. Além disso, ao usar um cartão de crédito ou carteira eletrônica, pode haver taxas por transação.

Considere se é mais barato fazer menos transações de uma quantia maior do que fazer muitas transações pequenas. Se o seu sistema de pagamento cobra um valor fixo por transação em vez de uma taxa percentual, então é definitivamente uma boa ideia fazer o menor número possível de levantamentos e depósitos.

Como nós recomendamos corretores.

Não importa se estamos revisando corretores de todo o mundo, digamos Tailândia ou mesmo o Brasil, como avaliamos e analisamos os melhores corretores de opções binárias da Índia não é diferente em um país para outro. Como a maioria dos melhores é corretores europeus, o que estamos procurando é o que eles oferecem para cada país em particular. Isso inclui as opções de idioma para sua geolocalização específica.

Com alguns países como a China e a Índia tendo vários idiomas diferentes, ou variações de um idioma, nem sempre são atendidos e tende a ser os idiomas mais amplamente utilizados que são reconhecidos. Isso é particularmente verdadeiro em relação ao hindi e ao bengali, como mencionamos anteriormente, e estamos considerando todas essas coisas ao recomendar corretores específicos.

Nós nos concentramos fortemente nas principais coisas ao recomendar corretores, incluindo:

Licenciamento e regulação dentro da Índia Reputação do corretor e por quanto tempo eles foram estabelecidos Facilidade de uso da plataforma e se eles oferecem negociação móvel Qual suporte ao cliente eles oferecem e se é bom Os pagamentos e tipos de negociação oferecidos na plataforma Bônus, incentivos e se o corretor oferece uma conta de demonstração.

Nossa equipe passa horas, semanas e até meses pesquisando os vários corretores para garantir que eles tragam apenas o melhor que o mercado tem a oferecer.

E nós não paramos por aí. Estamos constantemente atualizando nossas informações para garantir que tudo esteja atualizado e relevante a qualquer momento. Se você olhar para todos os principais corretores disponíveis e sentir-se trapaceado, nossas análises e recomendações ajudarão você a, pelo menos, construir uma escolha cuidadosamente considerada.

Comentários do Expert Broker.

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Perguntas frequentes.

O comércio binário na Índia é legal e seguro?

Como muitos países, não é ilegal negociar na Índia. No entanto, é uma indústria não regulamentada e, para negociar como corretora, eles devem primeiro obter o licenciamento do Securities and Exchange Board of India (SEBI). Como não há corretores licenciados pelo SEBI, é seguro assumir que não há corretores indianos licenciados no momento. Isso não significa que corretores de fora do país não possam oferecer seus serviços a pessoas que desejam negociar na Índia.

Preciso pagar impostos sobre meus lucros comerciais?

Cada país tem suas próprias leis e regulamentos fiscais e a Índia não é exceção. Se você ganhar dinheiro com a negociação de opções binárias, esse dinheiro estará sujeito às regras fiscais do país. O governo reprime o dinheiro sendo escondido em contas off-shore e eles são muito quentes em pessoas declarando seus ganhos. Cabe ao indivíduo declarar seus ganhos garantindo que eles paguem quaisquer impostos devidos a tempo.

Posso testar corretores antes de negociar com dinheiro real?

Muitos corretores oferecem uma conta de demonstração para permitir que os comerciantes iniciantes pratiquem com fundos fictícios antes de arriscar seu próprio capital. Alguns corretores colocam mais limites nessas contas do que outros e apenas os oferecem para uma janela de 48 horas, enquanto outros dão ao indivíduo mais tempo para aproveitar a conta de demonstração. Outra oportunidade para negociar sem risco é aproveitar um bônus de abertura de conta.

É fácil fazer depósitos e levantamentos?

Fazer depósitos e levantamentos para uma conta de negociação de opções binárias é direto. Existem muitos métodos de pagamento aceitos pelos corretores. Estes incluem todos os principais cartões de crédito e muitas formas de transferência bancária e e-wallets. Os depósitos são feitos imediatamente, mas os levantamentos podem levar de 3 a 5 dias a partir do momento solicitado. Os fundos retirados da sua conta de negociação geralmente voltam para a mesma conta.

Posso trocar usando meu celular ou tablet?

O ritmo da tecnologia agora significa que, se você não acompanhar, não poderá sobreviver. Isto é verdade para os corretores de opções binárias que enfrentam forte concorrência uns dos outros. É por isso que você descobrirá que a maioria dos corretores tem uma oferta móvel intuitiva e fácil de usar que é uma versão do site ou um aplicativo disponível para download na Play Store ou na App Store. Com todos levando vidas tão ocupadas, é importante poder negociar em qualquer lugar.

Como arquivar os retornos de impostos para o futuro & # 038; Opções Trade.

Há uma confusão nas mentes dos contribuintes que se dedicam à negociação com base na não-entrega nos mercados de ações, normalmente referidos como Futuros e Opções (ou em F & amp; O). Achamos que é muito importante nos concentrarmos neste tópico em um artigo que trata de todas as questões relacionadas à apresentação de declarações de imposto de renda em caso de transações baseadas em não entrega, considerando que a data de vencimento para o arquivamento de declaração fiscal está se aproximando rapidamente.

Indivíduos envolvidos no futuro e opções devem ter em mente as seguintes coisas para arquivamento do Imposto de Renda:

Tributável como receita de negócios.

De acordo com a disposição da Lei do Imposto de Renda, de 1961, a receita de futuros & amp; opções (F e O) são tratadas como receita comercial normal. Assim, os lucros ou prejuízos de tais negócios (F & amp; O) serão tributados como receita sob os lucros e ganhos de negócios ou profissão, independentemente de a empresa estar ou não exercendo qualquer outro negócio ou profissão.

O imposto será cobrado sobre esse rendimento às taxas normais aplicáveis ​​a um indivíduo.

Conformidades em caso de Lucro & amp; Perda.

Se houver uma perda na F & O, aqui as disposições da seção 44AD serão aplicadas e, portanto, a auditoria dos livros de contas também será necessária. A disposição desta seção exige a divulgação de pelo menos 8% do lucro líquido no faturamento bruto.

Assim, no caso de a empresa não divulgar o mesmo (menos de 8 por cento ou perda), a entidade será obrigada a manter livros de contas e é obrigada a obter auditoria fiscal sob as disposições da seção 44AA e 44AB. Assim, de acordo com essa mudança, a renda das empresas não pode ficar abaixo de 8% do faturamento bruto em nenhuma circunstância.

Portanto, se houver lucro na F & O e você estiver divulgando 8% ou mais do faturamento total como lucro, somente a receita deve ser declarada como receita de negócios e, consequentemente, a ITR deve ser registrada. Não haverá necessidade de manter livros de contas e de auditoria.

Cálculo do volume de negócios

Agora, aqui vem o cálculo do volume de negócios. A determinação do volume de negócios no caso de F & O é um dos fatores importantes para cada indivíduo para fins de imposto de renda. O volume de negócios deve ser calculado em primeiro lugar, da maneira explicada abaixo:

O total de diferenças positivas e negativas ou favoráveis ​​e desfavoráveis ​​será considerado como volume de negócios. O prêmio recebido na venda de opções deve ser incluído no faturamento. Em relação a qualquer negociação reversa, a diferença deverá também fazer parte do volume de negócios.

Aqui, não faz diferença se a diferença é positiva ou negativa. Todas as diferenças, positivas ou negativas, são agregadas e o faturamento é calculado.

Auditoria fiscal nos termos da Seção 44AB.

As Futures & amp; opções (F & amp; O) são tratadas como receita comercial normal, portanto, se o total de vendas, volume de negócios ou receita bruta de negócios do ano anterior relevante para o ano de avaliação exceder Rs. 60 lacs no ano fiscal de 2010-11 & amp; 2011-12 (Rs. 1 crore do ano fiscal de 2012-13), então é obrigatório ter livros de contas auditados.

Despesas como postagem, transporte e telefone, incorridas para continuar o negócio podem ser reivindicadas como despesas comerciais. Você também pode reivindicar a depreciação de ativos utilizados para o negócio ou profissão.

Data de vencimento para arquivamento de retorno.

No caso de você ser responsável pela auditoria de acordo com a cláusula 44AB ou 44AD, a data de vencimento do ITR seria 30 de setembro do ano da avaliação (como para a data de vencimento do AF 2011-12 seria 30 de setembro de 2012).

E, em outro caso ou dizer, no caso de você não ser responsável pela auditoria, a data de vencimento do ITR seria 31 de julho do ano de avaliação (como para o ano fiscal de 2011-12, a data de vencimento seria 31 de julho de 2012).

Transporte para frente & amp; e parta da perda.

Se houver uma perda na F & O e você estiver reivindicando o mesmo na Declaração de Imposto de Renda, deverá arquivá-la antes da data de vencimento para levar adiante a perda e compensar a receita no futuro.

ITR Arquivamento & # 038; Auditoria Fiscal para Renda de Comercialização de O & O.

Selecione seu serviço de e-mail Fechar.

Comerciantes que negociam em Futuros & amp; Opções (F & amp; O) geralmente entram em grandes transações em uma base regular, mas o lucro obtido por eles em tais transações é bastante pequeno. Como o volume e o valor das transações são muito elevados, a forma de arquivar o ITR e calcular o volume de negócios para fins de Auditoria Fiscal é ligeiramente diferente em comparação com outros negócios.

Este artigo enfoca o Imposto a ser cobrado em caso de Receita / Perda por Negociação em Futuros e Opções F e O.

ITR a ser arquivado em caso de Receita / Perda de Futuros & amp; Opções

A receita / perda decorrente da negociação em F & amp; O Transactions seria tratada como uma receita / perda de negócios e, portanto, ITR 4 seria aplicável neste caso.

No entanto, a parte boa é que a Seção 43 (5) especificamente excluiu as transações no F & amp; O Market de serem tratadas como transações especulativas. Embora essas transações não sejam baseadas em entrega, essas transações ainda seriam tratadas como Não Especulativas.

Como tais transações no F & amp; O Market on the Stock Markets seriam tratadas como transações não especulativas, elas seriam tributadas como qualquer outra receita de negócios. As despesas incorridas para fins de negócios, como Despesas de Telefone, Despesas com a Internet, etc., também poderão ser reivindicadas na declaração de imposto de renda.

O imposto sobre o saldo do lucro tributável resultante da venda das Operações da F & O seria cobrado de acordo com as taxas de imposto de renda aplicáveis.

Auditoria Fiscal em caso de Receita de negociação em F & amp; O.

Como o Lucro proveniente da F & O Trading é considerado como uma receita comercial normal, as provisões normais da Lei do Imposto de Renda serão aplicadas neste caso. O comerciante seria obrigado a preparar livros de contas normais sob a Seção 44A da Lei do Imposto de Renda.

Além disso, se o volume de negócios for maior que Rs. 1 Crore ou se o Lucro divulgado for inferior a 8%, o contribuinte também seria obrigado a obter a Auditoria Fiscal realizada nos termos da Seção 44AB. Esta auditoria fiscal seria necessária para ser realizada por um contador certificado para cada ano para o qual o volume de negócios excede Rs. 1 crores.

Cálculo do volume de negócios no caso de transações F & amp; O para fins de auditoria fiscal.

O valor das transações em F & amp; O é geralmente muito alto, mas a margem de lucro é bastante baixa. Embora, a auditoria fiscal é necessária apenas nos casos em que o volume de negócios anual é superior a Rs. 1 Crores, mas no caso dos Negociantes que negociam no F & amp; O Market, eles são facilmente capazes de gerar esse volume de negócios em um mês. Embora o volume de negócios seja muito alto, a margem de lucro é bastante baixa.

Além disso, as transações no F & amp; O Market são concluídas sem a entrega de ações ou títulos. As transações também são ajustadas pelo pagamento de diferenças. As notas contratuais são emitidas pelo valor total do activo comprado ou vendido, mas as entradas nos livros de contas são feitas apenas pela diferença. As transações podem ser quadradas a qualquer momento antes ou na data de expiração.

Portanto, no caso de Transações de Derivativos no F & amp; O Market, a maneira de calcular o volume de negócios é diferente da maneira de calcular o volume de negócios no caso de outros negócios. No caso das transações F & amp; O, o volume de negócios será determinado da seguinte forma:

O total de negócios favoráveis ​​e desfavoráveis ​​seria tomado como o volume de negócios que o Prêmio recebia sobre a venda de opções também deveria ser incluído no faturamento. Em relação a qualquer operação reversa, a diferença deveria também fazer parte do faturamento.

Isso pode ser explicado com a ajuda de um exemplo. Assumindo que um F & amp; O Trader efetue as seguintes transações:

Compras 1 lote de futuros de confiança no valor de Rs. 5 Lakhs e vende por Rs. 5,50 Lakhs, assim, recebendo um lucro de Rs. 50.000. Compras 1 Lote de Futuros da Tata Motors no valor de Rs. 2 Lakhs e vende por 1,90 Lakhs, incorrendo assim em uma perda de Rs. 10.000.

No caso das duas transações acima:

Lucro total = Rs. 50.000 - Rs. 10.000 = Rs. 40.000 Volume de negócios para fins de auditoria fiscal = Rs. 50.000 + Rs 10.000 = Rs. 60.000.

Natureza da renda no caso de transações baseadas na entrega.

Se as transações no mercado de ações forem celebradas para fins de Investimento - os ganhos decorrentes de tais transações seriam tratados como Ganhos de Capital. No entanto, se as transações forem efetuadas como uma transação comercial, a receita resultante da venda será tratada como receita de negócios / profissão.

Seria determinado nos fatos de cada caso se as transações com base na entrega devem ser tratadas como Ganhos de Capital ou se devem ser tratadas como Receitas Empresariais.

Se essas transações forem tratadas como transações comerciais, o imposto seria cobrado conforme mencionado acima. Se as transações forem consideradas como Investimentos, então o imposto seria cobrado da maneira descrita neste artigo & # 8211; Tratamento de Ganhos de Capital na venda de Ações Baseadas na Entrega.

Tratamento de perda decorrente de transações de F & O.

Como as transações firmadas no F & amp; O Market são tratadas como transações não especulativas, a perda decorrente das F & amp; O Transactions poderia ser compensada com todas as outras receitas, exceto a Receita Salarial.

Se a perda não é imputada aos rendimentos do mesmo ano financeiro, então essa perda pode ser transportada e imputada aos rendimentos futuros. Contudo, para que a perda seja transportada e compensada, a perda deve ser divulgada na Declaração de Imposto de Renda e o ITR deve ser apresentado antes da data de vencimento do registro da declaração de imposto de renda.

Se a perda não for divulgada na declaração de imposto de renda ou se a declaração de imposto de renda não for registrada antes da data de vencimento, a perda não poderá ser transferida. Perda reivindicada em ITR arquivada após a data de vencimento do depósito de Devolução como Retorno Atrasado não pode ser transportada.

Karan é o CA por Qualificação com a rara distinção de ser premiado All India Rank 22. Ele também é o fundador deste site e adora ajudar pessoas com suas Consultas Fiscais.

Declaração de declaração de imposto de renda em caso de Futuros & amp; Opções (F & # 038; O) negociação.

CA Pratik Anand.

Com a data de vencimento para o arquivamento do retorno de imposto de renda se aproximando rapidamente, tenho sido questionado por muitas pessoas.

Pergunta: Como arquivar a declaração de imposto de renda em caso de lucro / prejuízo do negócio de F & O? Será que nossas contas são auditadas em caso de perda do F & O Trading?

Tentarei responder a todas as questões relativas à negociação de F & O através deste artigo, para que possa ajudar as pessoas na declaração de imposto de renda.

Ques: Qual é o tratamento do lucro / prejuízo do F & O Trading na declaração de imposto de renda?

Resposta: Para a resposta à pergunta acima, temos de nos referir à Seção 43 (5) da Lei do Imposto de Renda'1961, cujo extrato relevante é reproduzido abaixo:

& # 8220; transação especulativa & # 8221; significa uma transação na qual um contrato para a compra ou venda de qualquer mercadoria, incluindo ações e ações, é periodicamente ou, em última análise, resolvido de outra forma do que pela entrega ou transferência real da mercadoria ou dos alvos:

Desde que para os fins desta cláusula—

d) Uma transacção elegível relativa à negociação de derivados referidos na cláusula (ac) da secção 2 do Ato de Regulamentação de Contratos de Valores Mobiliários, de 1956 (42 de 1956) realizado numa bolsa de valores reconhecida; 76 [ou]

[(e) uma transação elegível relativa à negociação de derivativos de mercadorias realizada em uma associação reconhecida [sujeita ao imposto sobre transações de mercadorias no âmbito do Capítulo VII da Lei das Finanças de 2013 (17 de 2013)]]

não será considerado uma transação especulativa.

[Explicação 1] .— Para os propósitos da [cláusula (d)], as expressões—

(i) & # 8220; transação elegível & # 8221; significa qualquer transação,

(A) realizada eletronicamente em sistemas baseados em tela por meio de um corretor da bolsa ou sub-corretor ou outro intermediário registrado sob a seção 12 da Lei do Conselho de Valores Mobiliários da Bolsa de Valores de 1992 (15 de 1992) de acordo com as disposições do Lei de Contratos de Títulos (Regulamento), 1956 (42 de 1956) ou a Lei do Conselho de Valores Mobiliários da Índia de 1992 (15 de 1992) ou a Lei de Depositários de 1996 (22 de 1996) e as regras, regulamentos ou estatutos ou instruções emitidas sob esses Atos ou por bancos ou fundos mútuos em uma bolsa de valores reconhecida; e.

(B), que é apoiado por uma nota de contrato com data e hora emitida por tal corretor da bolsa ou sub-corretor ou outro intermediário para cada cliente indicando na nota do contrato o número único de identidade do cliente atribuído sob qualquer Lei referida na subcláusula (A ) e número de conta permanente alocado sob esta Lei;

(ii) "bolsa de valores reconhecida" & # 8221; significa uma bolsa de valores reconhecida, conforme referido na cláusula (f) da secção 2 da Lei de Contratos de Valores Mobiliários (Regulation) de 1956 (42 de 1956) e que preenche as condições que possam ser prescritas e notificadas pelo Governo Central para este fim;

[Explicação 2. — Para os fins da cláusula (e), as expressões—

(i) & # 8220; derivado de mercadoria & # 8221; terá o significado que lhe foi atribuído no Capítulo VII da Lei das Finanças de 2013;

A partir da leitura do acima exposto, é claro que a negociação de derivativos, incluindo derivativos de commodities, em uma bolsa de valores reconhecida não será considerada como uma transação especulativa e, portanto, não será tratada como negócio especulativo.

Portanto, uma vez que estes não são considerados como negócios especulativos, portanto, os rendimentos de tais transações serão considerados como lucros e perdas normais de negócios de tais transações serão considerados perdas comerciais normais.

Aplicabilidade da Auditoria Fiscal no caso de Negociação com derivativos (F & O).

Uma vez que o rendimento proveniente da negociação de derivados é considerado como rendimento comercial normal, por conseguinte, as regras normais aplicáveis ​​à auditoria fiscal, conforme estabelecido na secção 44AB, serão também aplicáveis ​​no caso da negociação de F & O.

Portanto, a aplicabilidade da auditoria fiscal será a seguinte no caso da F & O Trading:

1) No caso de Lucro de transações de negociação F & O.

No caso de lucro de operações de derivativos, a auditoria fiscal será aplicável se o volume de negócios de tal negociação exceder Rs. 1 crore Auditoria tributária na seção 44AD também será aplicável, se o lucro líquido dessas transações for inferior a 8% do volume de negócios dessas transações.

2) Em caso de perda de F & O Trading.

Em caso de perda de negociação de derivativos, uma vez que o lucro (Perda, neste caso) é inferior a 8% do volume de negócios, portanto, a Auditoria Fiscal será aplicável em 44AB lida com a seção 44AD.

Cálculo do volume de negócios no caso de F & O Trading.

A determinação do volume de negócios no caso de F & O é um dos fatores importantes para cada indivíduo para fins de imposto de renda. O volume de negócios deve ser calculado em primeiro lugar, da maneira explicada abaixo:

O total de diferenças positivas e negativas ou favoráveis ​​e desfavoráveis ​​será considerado como volume de negócios. O prêmio recebido na venda de opções deve ser incluído no faturamento. Em relação a qualquer negociação reversa, a diferença deverá também fazer parte do volume de negócios.

Aqui, não faz diferença se a diferença é positiva ou negativa. Todas as diferenças, positivas ou negativas, são agregadas e o faturamento é calculado.

Despesas como postagem, transporte e telefone, incorridas para continuar o negócio podem ser reivindicadas como despesas comerciais. Você também pode reivindicar a depreciação de ativos utilizados para o negócio ou profissão.

Manutenção de Livros de Contas no caso de F & O Trading.

Como a renda proveniente da F & O Trading é considerada como receita comercial normal, portanto, as regras normais para a manutenção dos livros contábeis, conforme estabelecido na seção 44AA da Lei do Imposto de Renda'1961, são aplicáveis. Essas regras podem ser resumidas da seguinte forma:

1) Se houver perda na negociação de F & O ou o lucro líquido for inferior a 8% do volume de negócios ou o volume de negócios exceder Rs. 1 crore, em seguida, as disposições da Auditoria Fiscal são aplicáveis ​​e, a fim de obter auditoria fiscal, manutenção de livros de contabilidade são obrigatórios.

2) se houver um lucro em F & O e o lucro for de 8% ou mais do faturamento total, então somente a receita deve ser declarada como receita de negócio e, consequentemente, ITR deve ser arquivado. Não haverá necessidade de manter livros de contas.

Disposições relativas à apresentação da declaração de rendimentos.

Uma vez que o rendimento do comércio de F & O deve ser tratado como rendimento do negócio, por conseguinte, um retorno de depósito individual com o rendimento de comércio do F & O tem de apresentar o ITR na forma ITR 4.

Dependendo do requisito para obter as contas auditadas conforme a seção 44AB & amp; 44AD, a data de vencimento para apresentação do retorno do rendimento será a seguinte:

Se a Auditoria Fiscal for aplicável: A data de vencimento será 30 de setembro do Ano da Avaliação (30.09.2015 para AY 2015-16).

Se a Auditoria Fiscal não for aplicável: A data de vencimento será 31 de julho do Ano de Avaliação (31 de agosto para o ano de avaliação atual, ou seja, 31.08.2015 para AY 2015-16).

Transporte para frente & amp; e parta da perda.

A compensação e a transferência de perdas das transações de F & O também é uma das perguntas mais importantes feitas pelas pessoas. As disposições relativas à compensação e ao reporte da perda F & O são as seguintes:

Se houver uma perda de F & amp; O e você estiver reivindicando o mesmo na declaração de imposto de renda, então:

Você deve arquivá-lo antes da data de vencimento para levar adiante a perda e compensar a renda no futuro.

No entanto, existem leis que proíbem o transporte e compensação de perdas decorrentes de transações de F & O com transações de derivativos de ações que possuam o caráter de transações especulativas para a seção 73 e qualquer perda resultante delas será caracterizada como perda de negócios especulativos e mesmos não pode ser compensado com o rendimento comercial normal.

De acordo com a seção 43 (5) do tribunal, a definição de transação especulativa é apenas para o propósito que define os termos usados ​​nas seções 28 a 41. A seção 43 (5) não tem aplicação sobre a seção 73. (CIT v / s DLF Commercial Developers Ltd.)